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【作者:web管理员 | 发布时间:2012-05-23 00:00:00 | 点击数:

为了进一步规范财务审计程序,加强审计管理,提高审计质量,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》等规定,结合学校实际,特制定本审计工作流程。
一、审计准备阶段
1、根据年度审计计划或接受项目委托立项,选派审计人员组成项目审计小组、指定项目负责人。
2、根据审计项目的规模和性质,安排适当的人力和时间,对被审计单位有关情况进行调查。
3、结合审前调查情况,编制审计实施方案。
4、提前三日向被审计单位下发审计通知书,被审计单位根据审计通知书要求及时向审计组提供相关资料。
5、在实施审计工作前,通过审计公告的形式进行通报,听取意见,接受监督。
二、审计实施阶段
1、审计组在实施审计开始时,召开审计组进点会议。审计组介绍审计的目的、范围及其他有关问题,被审计单位介绍审计年度经营管理等情况。
2、实施审计,编制审计工作底稿。
3、审计组长复核审计工作底稿,并提出复核意见。
三、审计报告阶段
1、实施审计后,在对审计工作底稿及相关资料进行综合分析的基础上,撰写审计报告初稿。
2、经审计组集体讨论,由审计组长复核审计报告。
3、审计报告经审计组长审核后,送达被审计单位征求意见。
(1)被审计单位在十日内没有提出书面意见的,视同无异议。
(2)被审计单位对审计报告有异议的,审计组应进一步复核查清,必要时,修改审计报告。
4、按照客观公正、实事求是的原则,出具正式审计报告。
5、审计报告报分管校领导审批,并送达被审计单位。
6、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。
7、在审计项目终结后,归纳整理好有关项目的档案资料,年终根据学校有关规定移交档案室统一归档管理。
附图:兴发娱乐财务收支审计流程